С февраля 2009 года являюсь индивидуальным предпринимателем. Поэтому на данной страничке решила разместить тот необходимый минимум информации для ИП, находящихся на УСН, и, как и я, не осуществляющих выплаты сотрудникам (т.е. для тех, кто работает на себя).
Во-первых, необходимо производить авансовые отчисления налога в следующие сроки:
- до 25.04.2014 г. - за первый квартал 2014 г.;
- до 25.07.2014 г. - за первое полугодие 2014 г.;
- до 25.10.2014 г. - за девять месяцев 2014 г.
При исчислении очередного авансового платежа ранее оплаченные суммы аванса засчитываются. Кроме того, при определении налога (авансового платежа) его размер можно уменьшить на сумму оплаченных до 31 декабря налогового периода (календарный год) взносов в ПФ РФ, ФФОМС. Органичения по сумме уменьшения налога не более чем на 50 % остались для ИП, имеющих наёмных работников. Если ИП не имеет работников, то вправе уменьшить исчисленный налог на 100 %.
Следует иметь в виду, что обязанность по уплате авансовых платежей считается исполненной, когда оплата прошла в сроки, указанные мной выше. В случае уплаты авансовых платежей в более поздние сроки начисляются пени (часть 3 статьи 58 Налогового кодекса РФ).
Налог по итогам деятельности 2013 года должен быть оплачен ИП в срок до 30.04.2014 года (исключения: случаи, предусмотренные частью 2 и частью 3 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ).
Во-вторых, необходимо осуществлять взносы в Пенсионный фонд РФ, в Фонд обязательного медицинского страхования.
В-третьих, касается только барышень, находящихся в процессе ожидания чуда, т.е. ребёнка. При желании получать пособие по беременности и родам, необходимо осуществлять отчисления в Фонд социального страхования (но это добровольных началах). Насколько это экономически целесообразно, я не выясняла.
В-пятых, с отчетности за 2013 год отменёна обязанность ИП, не имеющих наёмных сотрудников, сдавать в налоговую инспекцию в срок до 20-го января следующего за отчётным годом, отчёт о среднесписочной численности.
В-шестых, ИП, оказывающий услуги населению, должен предоставлять в органы статистики форму № 1-ИП (услуги).
Нашла интересное (в первую очередль для моих настоящих и потенциальных клиентов) письмо Минфина РФ от 27.01.2014 № 03-04-05/2931 "О налогообложении НДФЛ сумм возмещения судебных расходов физлица", текст которого привожу ниже.
Считаю необходимым отметить, что письма Минфина РФ не относятся к нормативно-правовым актам, носят информативно-разъяснительный характер (согласно ч. 1 ст. 34.2. Налогового кодекса РФ Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах).
Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм возмещения судебных расходов физлица.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения понесенных физическим лицом судебных расходов и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Пунктом 1 ст. 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
Согласно ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Пунктом 3 ст. 217 Кодекса установлен исчерпывающий перечень компенсационных выплат, установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц.
Суммы возмещения понесенных физическим лицом судебных расходов в вышеуказанный перечень не включены, и, следовательно, такие выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
И.о. директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
